Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 140, fracción II, y artículo 10.
Si su empresa le prestó dinero a un socio, el SAT puede tratar ese préstamo como dividendo. Y cobrarle a la empresa treinta por ciento.
El artículo 140, fracción II, de la Ley del ISR dice que los préstamos a socios o accionistas se consideran dividendos, salvo que cumplan cuatro requisitos a la vez.
Que sean consecuencia normal de las operaciones de la empresa.
Que se pacten a plazo menor de un año.
Que el interés pactado sea igual o mayor que la tasa de prórroga de la Ley de Ingresos. Este año es uno punto treinta y ocho por ciento mensual: más de dieciséis por ciento anual.
Y que esas condiciones de verdad se cumplan.
El tercero es el que casi nadie cumple: el préstamo al socio suele ir sin interés, o con uno simbólico.
El segundo se rompe sin que nadie lo note: el préstamo que se renueva cada diciembre o que nunca se cobra.
La consecuencia está en el artículo 10: la empresa paga el impuesto a la tasa de treinta por ciento sobre el monto prestado, como pago definitivo. Un préstamo de dos millones puede costarle seiscientos mil pesos.
Antes del cierre, revise la cuenta de deudores diversos: cuánto le deben los socios, desde cuándo, con qué contrato, a qué tasa y qué se ha pagado.
¿Cuánto le deben hoy sus socios a su empresa, y con qué papel lo puede probar?
Esta sección tiene fines informativos y no constituye asesoría fiscal, legal ni contable. Cada caso debe analizarse conforme a la normativa vigente y a las circunstancias particulares de la empresa. Smythe & Asociados queda a sus órdenes para revisar su situación específica.
Si quiere que revisemos los préstamos de su empresa a sus socios antes del cierre, escríbanos: lo revisamos con gusto.